1.1  研究背景與意義

國家電網公司建設以企業信息集成平臺為一體的、八大應用模塊（財務資本、銷售管理、安全生產、人力資源、辦公自動化、材料管理、項目管理、綜合應用)作為支撐的，六個安全系統(標準化體系、管理控制系統、安全保護系統、考核評價系統、人才規劃體系和技術研究系統）為保障的“SG186”工程。對人事、財務、物資、工程和設備、規劃等緊密耦合業務應用 ERP 系統。 企業信息系統建設給公司各項業務帶來的沖擊，信息化環境下的審計工作面臨挑戰。國網長沙供電公司先后完成 ERP 業務審計系統、審計綜合管理系統的試點工作，標志著審計手段信息化進程加速。ERP 業務審計系統，旨在提高審計工作效率，加快實現離線審計向在線審計、事后審計向實時審計、常規審計向風險審計轉變，將促進審計工作創新，也將促進 ERP 相關業務系統的深化應用，推動公司依法治企、規范經營等各項管理水平的不斷提高。審計綜合管理系統是完成信息化審計管理的重要手段，是新型的審計管理工具，能有效的規范審計管理，建立上下級信息交互。信息化的快速發展給傳統審計工作帶來機遇和挑戰，國網長沙供電公司必須調整管理思維和方法，積極推進審計創新，完善工作機制，在審計信息系統建設等方面探索出一些好的做法，更有效地發揮監督保障作用，為公司又好又快發展做出貢獻。 近年來，國網長沙供電公司各項信息系統建設進程明顯加快，這也給審計工作提出了更高要求，一是傳統審計模式已不能滿足當前公司日新月異的改革發展形勢要求，審計人員不掌握基本的計算機操作知識和不具備信息系統應用能力將對工作的開展帶來極大挑戰；二是為了更好、更快、更準確的從 ERP 系統了解整個業務流向、關鍵控制環節，獲取需要的數據資料，完成一系列審計標準化操作流程，完善審計質量管理，必須深化 ERP 業務審計系統及審計綜合管理系統的應用；三是必須有與當前信息系統建設相匹配的管理模式和工作機制來保障各項審計工作的順利開展，并有效促進信息化審計工作的不斷發展與創新。如何健全內部控制體系，完善工作流程，以令審計信息化工具發揮最大效用，更好服務國網長沙供電公司的改革發展大局具有十分重要的現實意義。 

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1.2  理論基礎與文獻綜述

1985 年后，我國現代內部審計理論才逐步發展起來的。國務院于 1985 年 8月發布的《關于審計工作的暫行規定》，國家審計署于當年年底發布《關于內部審計工作的若干規定》，上述文件對我國內部審計的職權、性質和目標任務做出首次明確，定義內部審計監督是內部審計職能，“監督主導型”是內部審計的功能定位，第一次闡述了內部審計要對其所在部門、單位及下屬單位的財政、財務收支及其經濟效益進行內部審計監督。 劉實教授(2005)強調“企業內部審計是企業管理系統的子系統，其本質是理事會及其審計委員會、最高層管理當局的控制手段，目的是促進和幫助受托人有效履行其受托管理責任，作用是減少代理成本、改善管理績效、增加企業價值”[1]。 李麗利(2013)在國有企業內部審計相關問題分析以及措施建議的文章中提到，“國有企業內部審計需要與國有企業同發展共進步，基于會計師事務所和部分注冊會計師職業素質、風險意識和職業道德法律意識的缺失，當前部分國有企業仍不夠重視內部審計、審計工作重點定位存在偏差，應重點從企業領導重視層面、強化內部審計事中對經濟事項的審計、進一步擴展內部審計機構的職能與權限等方面進行改變”[2]。 顧道根(2013)認為在當今的歷史條件下，國企內部審計也面臨著理論與創新的形勢，在國企內部審計工作重心轉向內部控制、內部審計方法落后及國企產權多元化的背景下，國企內部審計創新對于企業的管理人員履行職責、健全和完善企業機制具有重大意義，應該重點注意提升內部審計機構和人員建設、加強對內部審計的工作知道以及將審計重點轉向管理審計[3]。 

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第 2 章  國網長沙供電公司信息化審計管理現狀分析

 

2.1  國網長沙供電公司概述 

安全、穩定和可靠的電力供應，是國民經濟健康、穩定、持續、快速發展的前提條件。改革開放以來，中國經濟與社會都快速向前發展，一方面使得中國特色社會主義市場經濟日趨完善，法制建設步伐加快，國有特大型電網企業備受國家和社會各方的關注；另一方面由于經濟與社會環境的變化，電網企業的特性決定了其應該和所要承受的巨大社會壓力。因此，電網企業不僅要滿足社會對電力供應不斷增強的需要，更要從人民群眾的根本利益出發，不斷提升供電質量與服務水平，在輸電、變電、配電、供電、客戶服務及相關配套服務等各個環節，都要滿足安全性、可靠性、穩定性、經濟性、時效性等服務需要。隨著中國電力工業全面快速的發展，電力管理水平和服務水平不斷得到提高。 國家電網公司成立于 2002 年 12 月 29 日，是經國務院同意進行國家授權投資的機構和國家控股公司的試點單位，連續 11 年獲評中央企業業績考核 A 級企業，在世界 500 強企業排名保持第 7 位。公司是國有特大型重點骨干企業，是關系著國家能源安全和國民經濟命脈的中國乃至世界最大公共事業企業，核心業務是建設和運營電網，履行著保障電力供應清潔、安全、經濟、可持續的基本使命。公司注冊資金 5363 億元，按集團公司模式運作，用工總量超過 172 萬人。公司經營范圍涵蓋 26 個省（包含直轄市及自治區），總營業面積占我國土地面積的 88%以上，供電人口達 11 億余人。公司在東南亞、中美洲、歐洲、澳洲等地區的海外資產穩健運營。 

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2.2  國網長沙供電公司信息化審計管理概述 

近年來，為了有效支持公司戰略目標的落實，國家電網公司信息系統建設步伐明顯加快，明確提出建設一體化企業級信息化集成平臺、八大應用模塊、六大保障體系的“SG186”工程，對財務、物資、項目、人力資源和設備、計劃等緊密耦合類業務應用采用成熟套裝軟件（ERP 系統）實現。極大推進了公司企業級信息系統建設與應用，實現加強總部管控、增強數據可靠性、節約投資成本、降低運維工作量的目的。 同時，國家電網大力開展對審計工作的創新，提出審計“三化”建設，即審計資源集約化、審計工作標準化、審計手段信息化。信息化審計管理基礎模型是將審計綜合管理系統、審計業務分析系統以及審計監控預警系統集成于信息化審計管理平臺之上，以離線審計工具以及其他業務應用系統為手段促進審計工作科學發展。其中，信息化審計管理平臺的搭建，實現了信息共享、全程控制、在線監督、輔助分析，創新信息化環境下審計管理和作業方式，為審計工作（日常管理、作業實施、輔助分析與決策）提供全面、先進的技術支撐和保障；審計綜合管理系統是信息化審計管理平臺的主線，是審計工作管理及審計數據存儲和共享的平臺；財務、工程、營銷等審計作業分析系統是公司核心業務領域的具體審計應用，實現審計實施的計算機輔助分析，同時提供對業務數據的監控預警和審計疑點（線索），是審計項目管理的重要組成部分；審計監控預警系統則滿足了審計綜合管理系統的監控預警需求，一是指審計成果監控預警，對審計發現的重大問題、重大風險事項達到監控預警指標時，自動對相關審計人員發送預警信息。二是根據審計需求，對財務、工程、營銷等審計作業分析系統可監控預警的重要指標、重要疑點集成監控分析，形成對業務系統數據的監控預警，提供審計線索。目前，國家電網公司正在逐步推進審計信息系統建設，已先后實施了業務審計系統、審計綜合管理系統及審計門戶系統，為審計信息化發展鋪設了道路。 

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第 3 章  國網長沙供電公司信息化審計管理優化方案....... 20 

3.1  信息化審計管理優化的原則和思路  ........... 20

3.2  信息化審計管理流程優化  ........ 24 

3.2.1  日常管理  .......... 24 

3.2.2  項目管理  .......... 30 

3.3  信息化審計管理組織機構優化  .......... 35 

3.4  審計成果管理優化  .......... 40

3.5  信息化審計管理成果控制及評估  ...... 42 

第 4 章  國網長沙供電公司信息化審計管理的實施與保障 ........... 46 

4.1  建立信息化審計管理員工績效考核體系  ............ 46

4.2  建立審計資源集約化管理機制  .......... 50 

4.2.1  強化內部審計隊伍  ............ 50 

4.2.2  促進資源統籌整合  ............ 51 

4.3  建立審計人才培養機制  ............ 51 

4.4  建立審計創新發展常態機制  .... 54

4.5  推廣實施信息化審計管理的效果  ...... 57 

 

第 4 章  國網長沙供電公司信息化審計管理的實施與保障 

 

4.1  建立信息化審計管理員工績效考核體系

根據現有審計信息化系統的運行情況，國網長沙供電公司審計管理的效率和效果不佳，并不是信息管理手段不夠先進或完善，而是信息管理的相關人員績效考核執行不到位。進行信息化審計管理人員績效考核需要選擇的執行者，積極的收集管理信息、有效的進行績效評價以及及時的對結果做出反饋。要使保證流程正常運行的專業管理的績效考核與控制得到有效展開，國網長沙供電公司需要在人員、制度和組織等方面采取全面的保障措施，只有建立全面和完善的保障體系，才能使信息化審計管理人員績效考核方案得到正確有效的展開和實施。信息化審計管理員工績效考核能否得到成功的實施，某種程度上是由考核的參與人員決定。即使考核方案十分完善，而對進行考核的人員選擇不當，考核結果也會非常不理想。因此，為了保證績效考核的順利實施，國網長沙供電公司領導要選擇正確的考核人員，即考核人員的正確選擇是國網長沙供電公司順利實施信息化審計管理員工績效考核的重要保障。 (1)參與考核的人員除了各級領導外，也需要普通審計專責進行積極的參與，明確專人作為系統管理員，負責具體落實國網長沙供電公司審計信息化工作要求，并根據具體業務要求，在全體審計專職中進行分工，明確責任，將審計信息化深化應用納入員工績效考核，作為年度評先條件之一。但是，對于非領導人員要進行謹慎的選拔，盡量選出那些素質和能力較高的員工參與考核工作。 (2)對所有參與考核工作的人員進行培訓，使他們清楚或理解各項指標的具體含義，并且明白如何進行考察信息化工作完成情況和量化各個人員的績效結果。因為只有這樣，才能保證考核工作順利和正確的實施。 

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結   論 

 

當今時代隨著科學技術的高速發展，我們必須不斷地追求、研究探索新技術下的管理模式。信息技術的不斷更新，電網企業管理信息系統應用的不斷深化，使審計工作處于信息化環境之下，這不僅為當前審計作業方法和管理手段的升級注入了全新活力，也給審計工作帶來了新的挑戰，傳統審計模式和管理手段在信息化環境中明顯己力不從心。同時，在內部審計理念的不斷創新發展的形勢下，內部審計已逐漸從單純“查錯糾弊”向治理、風險與價值轉變，在風險防范和增值服務領域進一步發揮作用，審計管理的優劣關系著企業監督防控體系的健全。 本文通過業務流程再造理論、質量控制理論、審計程序規制論等理論基礎，對當前信息化條件下的國網長沙供電公司組織架構、審計綜合管理、審計資源分配、審計作業手段等現狀進行創新性研究和分析，通過優化細節、流程再造，讓之前對內部信息化審計管理的設想具備了可操作性，促進內部信息化審計管理落地，并得出以下結論：

1.  本文在全面考察了國網長沙供電公司的組織管理和項目管理后，歸納總結了國網長沙供電公司信息化審計管理的現狀及動態，結合當前信息化環境，針對性地從審計組織管理、項目質量控制、人力資源管理、日常綜合事務等方面提出了創新的信息化審計管理模式。該研究將理論文獻與國網長沙供電公司的管理實踐結合起來，探索出了一個適合目前信息化條件下審計實際的管理模式，可供各電網企業審計部門參考借鑒。

2.  本文對信息化審計管理優化的探討中，更加深刻體會到合理的組織結構和職權分工是信息化審計管理的基礎。信息化改變了審計的環境，使得目前國網長沙供電公司按職能分工的“科層級”組織結構已不能滿足信息時代的需要，亟需改變。國網長沙供電公司對于監察部及審計部的職能拆分，是對信息化審計管理做出的有益嘗試和改變，其為推動審計信息化發展掃平了道路。 

3.  本文對國網長沙供電公司內部信息化審計管理優化的實施做了簡單介紹。完善的保障措施能為方案成功實施保駕護航。第一，優化方案的實施離不開各方面的支持，在設計和優化過程中，管理流程和方案再精細、完善，實施過程中仍然會遇到各種阻力，只有領導的支持和理解，才能使各類跨職能協調、配合問題迎刃而解，避免工作半途而廢。第二，深入人心的企業文化對管理優化的成功至關重要，因為好的企業文化能夠促進所有員工在各自的崗位上認真履職盡責，為共同的企業愿景和理想信念而奮斗。

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參考文獻（略）