第1章緒論

 

1.1課題背景及意義

對電網企業而言，電網基建工程具有建設周期長、投資大，管理流程長、節點多，建設程序復雜、涉及面廣的特點。因此，一項工程從可研規劃到投入運行需要多個部門和單位的協調配合。目前，網建設處于建設任務重、投資巨大、工期緊的高位運行狀態，要想作好工程財務管理工作，財務部門就必須參與工程建設的全過程管理，即將財務管理工作貫穿于電網工程可行性研究、前期準備、投資規劃、初設審查、招投標、梭工驗收、梭工結決算直至后評價等各個階段，并在實踐中進一步明晰財務部門和業務部門的職責界面，同時探索研究工程財務管理的新理論、新方法，通過工程財務管理推動業務管理不斷規范，持續提升工程財務管理水平。通過開展電網基建工程全過程財務管理體系研究，一是提出具體的工作流程和參與方法，明確在工程建設各個階段工程財務管理的具體參與切入點、手段和方式，描述工作結果和基礎，使財務參與工程建設管理具有實際可操作性；二是明確財務管理的主要事項，解決財務在工程管理各階段的管理邊界和職能定位等，落實有關工程財務集約化實施方案的具體要求，在各種事項中的責任、義務和權利，使財務參與工程建設管理具有針對性，既不“越位”、也不“缺位”；三是全面應用信息化手段，結合研究結果，提出優化系統、財務管控系統需求和業務流程建議；四是搭建工程財務管理體系，健全工程財務管理制度，增強基本建設領域風險管控能力，推動成本管理關口前移，努力服務電網發展，不斷提升管理水平。

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1.2國內外研究現狀

項目是組織進行的一系列有目標的獨特并且復雜的活動，通過已經確定好的預算，運用預算中的資源來達到這個目標。項目管理是在項目活動中，運用專門的知識、技能、工具和方法，實現項目所要求達到的目標。所謂管理包含領導、組織、用人、計劃、控制等五項主要工作。項目管理（是指運用各種相關知識、技能、方法與工具，為滿足或超越項目有關各方對項目的要求與期望，所開展的各種計劃、組織、領導、控制等方面的活動項目管理是第二次世界大戰后期發展起來的重大新管理技術之一，最早起源于美國。有代表性的項目管理技術比如關鍵性途徑方法（和計劃評審技術（，它們是兩種分別獨立發展起來的技術。在這一階段，工程項目財務管理在項目管理的其他階段基本沒有參與。財務管理是在某一整體目標下，關于利潤分配、資產購買投資）、資本融通籌資）以及經營活動中現金流量營運資金；的管理。西方財務學的構成主要包括三大領域，即宏觀財務、公司財務和投資學。其中，公司財務在中國通常被稱之為“公理財學”或“企業財務管理”。通過價值形態對企業資金運動進行控制、決策和計劃的綜合性管理就是企業財務管理.

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第2章工程全過程財務管理基礎理論

 

2.1工程全過程財務管理概述

工程全過程財務管理，是將財務管理貫穿于工程可研規劃、初步設計、招投標、工程施工、梭工驗收、梭工結決算及后評價等工程完整建設周期的管理。這與傳統工程財務管理僅僅是進行工程成本核算、付款有很大不同。電網基建工程具有分期計價和單件性特征，工程建設周期長、投資金額大，工程建設的任何一個環節都不能疏忽，一個小小的疏漏都有可能造成投資的巨大風險，無論是可行性研究評估、初步設計概算、物料服務集中招標，還是工程成本歸集核算，都會對工投資額產卞：重大影響。根據工程建設所處的不同階段，財務賬面工程成本分期計價反映了工程投資管理由淺入深、由粗到細、由概略到精益的過程，也是一個逐步深化并接近實際投資的過程。同一工程項目，在不同時間、不同地點建設，其最終的投資額會有較大的差異。每一個輸變電工程受最初投資需求的影響，都有著其特殊的用途和功能。也是因為其特殊的用途和功能，工程完工投運后，通常是不能改建或者拆除的。在建設項目內部管理鏈條中，工程項目投資過程是形成新的牛產能力，使貨幣資金轉化為固定資產的過程，物資、建設、計劃、招投標和生產運行等職能部門只在基本建設的某一業務或者某一階段領域發揮投資管理作用，只有財務部門隨著項目建設進度跟進在工程建設的各個階段。在外部建設環境中，建設項目涉及很多法人主體審位，主要包括政府主管部門、施工、勘察設計、保險、設備材料生產廠家、金融、監理等，財務部門的任務主要任務是嚴格執行工程財務管理相關制度，確保業主與政府部門、各參建單位之間往來款項核算規范、準確，債權債務清晰。在工程建設管理過程中，無論是招標項目還是非標項目，無論是其他費用投資還是工程本體投資，建設過程和建設成果都離不開財務融資和資金支持，而且還要受到有關單位和政府主管部門的監督評價，并最終都要反映在財務賬面上.

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2.2現行電網工程財務管理研究

按照國家規定，經營性項目籌集的資金必須按照負債結構、資產進行核算和管理，并且采用項目法人責任制和項目資本金制度，規定在生產經營期間和項目建設期間不得以任何方式抽走資金。縱觀電網企業的基本建設項目，其中大部分為經營性項目，只有農網改造工程項目屬于政策性項目。農網改造工程包括企業自籌和中央預算內項目兩部分，其中企業自籌項目建設資金主要通過外部融資解決；中央預算內項目通常由國家提供項目投資的的財政資金作為資本金，其余由電網企業出資，這部分資金通常采用銀行貸款，之后依據國家政策按照每度電分錢，從電價中收取農網還貸資金用于歸還工程貸款。非經營性項目資金所占份額較小，其來源主要是小型基建工程附屬的福利設施等，屬于企業自有資金。根據電力負荷預測和用電需求，電網企業需要繼續加大網架建設力度，不斷擴大電網投資規模，從而滿足能源需求的持續增長。隨著電網企業對基本建設規模投資的不斷加大，其建設規模也在不斷擴大，工程建設任務也越來越重。但是，在投資額不斷增長的情況下，工程財務管理手段、方法基本停留在原有狀態，依然在采用原有的“計劃一實施”兩階段模式。由于工程財務管理體系不健全，缺乏有力的管理手段和工具，財務部門在工程建設過程中主要是開展工程成本核算，支付建設資金等常規性工作，財務參與工程管理的深度和細度不夠，僅僅扮演了會計和出納的角色，財務管理作用發揮有限。

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第3章寧夏電力公司工程財務管理分析..........31

3.1寧夏電力公司工程財務管理現狀..........31

3.2工程全過程財務管理評價..........33

3.3工程全過程財務管理中存在的問題及成因分析..........35

3.4本章小結..........36

第4章寧夏電力公司工程財務管理經濟效益評價..........37

4.1工程財務管理經濟效益評價指標體系..........37

4.2基于組合權重的綜合評價方法..........42

4.3實證分析..........45

4.4本章小結..........47

 

第5章寧夏電力公司工程全過程財務管理建議方案

 

筆者認為，只有針對存在的問題制訂切實可行的操作措施，才能解決實際問題，做到有的放矢，最終實現提升管理水平的目標。是基于這一觀念，本人提出寧夏電力公司工程全過程財務管理建議方案。

 

5.1總體思路

以《國網公司工程管理與核算財務標準流程》為指引，全面梳理工程管理各階段現行管理規范，進行差異分析，找出薄弱環節，提出改進措施；全面實施財務集約化管理，統一工程財務管理流程和工作標準，統一資本性項目結構，推動業務部門規范掛接采購申請，實現業務部門與財務部門高度協同；以財務集約化管理為中心，以信息化建設為依托，借助系統和財務管控系統開展相關課題研究，并將研究結果固化至信息系統；加強與業務部門的溝通協調，橫向融合、縱向貫通，組織工程管理相關部門及地市公司同步實施工程財務管理。

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結論

 

開展工程全過程財務管理體系研究，是適應電網和公司快速發展形勢、不斷提高工程建設管理水平、充分發揮財務成本管控與風險防范職能的需要。按照“系統梳理、統一標準、深化應用、加強組織”的原則，對工程建設各個階段財務管理的事項和方法進行研究，目的是要解決財務在工程管理各階段職能定位、管理邊界和技術手段問題，進一步完善財務管理體系，基本實現工程全過程財務管理常態化，有效提升公司工程財務管理水平。詳細給出了工程全過程財務管理的基本含義，從系統論、控制論、運籌學、組織行為學、業務流程再造等角度闡述了主要理論和方法。根據電網工程的特點，從汁劃階段和實施階段兩個方面闡述了現行電網工程財務管理研究情況。其中汁劃階段主要包括進彳叮行性研究，編制汁劃任務書；提出坫本述設項目建議書；制定年度建設計劃；根據計劃任務書進行項目設計，編制概預算文件等。實施階段主要包括物資服務招標和前期準備；籌集建設資金；工程實施、成本核算和生產準谷；竣工驗收、編制竣工決算報告。

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參考文獻（略）