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中國銀行山東分行財務風險管理研究

時間:2020-12-07 來源:51mbalunwen作者:vicky
本文認為資金周轉缺乏靈活性、貸款審核流程過于繁瑣低效、中間業務占比較低導致利率敏感性較強等等。可將它們歸納為市場風險、資產質量風險和信用風險三個方面,且處于可控程度之內。需要在財務風險管理方面給予更多的關注和成本投入。首先應該從建立管理模式框架入手,慢慢延伸到對于細節的完善。

第 1 章 緒論

1.1 研究背景
隨著市場經濟的快速發展,我國銀行業得益于寬松自由的金融環境,也如同雨后春筍般蓬勃發展起來。然而,在追求發展的同時,風險問題也不可避免的日益顯露出來。銀行業也同一般類企業一樣會面對各種風險,同時由于銀行業的特殊性,一旦發生風險,其嚴重性與危害性也遠非一般類企業可比。這也是由銀行業特殊的經營性質所決定的--經營風險來獲取風險收益?;仡欍y行業發展的歷史可以看到,各類風險深刻影響著商業銀行的興衰存亡,而毫無疑問的,財務風險是眾多風險中最為重要的一種。歷史的經驗告訴我們,銀行如果不能有效的防控財務風險,將會造成極其嚴重的損失。
正是源于財務風險對商業銀行的重要性,世界各國都在積極探索評價和描述銀行財務風險的統一標準,從而制訂了《巴塞爾協議(第三版)》,從更高的水平層次上對商業銀行的監管提出了要求。新巴塞爾協議的出臺,對于保持國際金融穩定發展、促進銀行業體系的逐步完善起到了非常重要的作用。在這樣的背景下,我國也緊隨時代發展的趨勢,運用國際化視野來觀察和調控銀行業的發展動態。2010 年,為應對西方債務危機及全球性金融危機所帶來的的沖擊,我國在保持資金流動性、平衡市場供給關系方面提高了監管要求,上調了人民幣存款準備金率。研究探索提升資金流動性、撥備覆蓋率來抵御風險的相關策略。并于第二年及時出臺了相應的指導性政策。在金融危機的影響下,銀行業面臨著更多不穩定因素,其應對財務風險的壓力也隨之增大,加強商業銀行財務風險管理已勢在必行。商業銀行經營管理的重要依據就是對財務狀況的分析、評價與管理,財務風險隱患貫穿于銀行資金流轉的整個過程之中。勢必會影響銀行的資產損益。只有實施科學完善的財務風險管理方案,從監測、評估、預防等方面進行嚴格管理,才有可能實現持續穩定的發展。
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1.2 研究意義
企業的生存發展的目標是不斷提升自身競爭力,實現最大化收益,銀行也不例外,而提升自身財務風險管理能力則是實現這一目標的有效途徑之一。商業銀行的營運模式是否科學,是否符合現代化商業銀行制度,也可以從其是否具有高水平的財務風險管理手段和完善的財務風險管理模式中表現出來。然而就目前而言,我國商業銀行在應對財務風險方面還存在不足,銀行業存在的普遍性問題在于財務風險管理模式的滯后,有些已經不能夠與新形勢下經濟的發展相匹配。亟待改進與完善。面對日益激烈復雜的競爭環境,如何盡快通過財務管理模式創新、建立起規范化的風險管控體系、實時監測風險;是擺在我們面前迫切需要解決的問題。在商業銀行不斷發展壯大的背后,其財務資金方面的問題也在逐漸積壓,這就需要經營決策者以更理性的角度去看待發展中所隱含的風險。 從如今國際金融市場的嚴峻形勢中,我們應嗅到危機,未雨綢繆的做好財務風險的防控工作。財務風險管理不僅擔負著時時監測和優化銀行財務情況的職責,也能夠通過對新增風險點的管控來調整銀行的經營策略。因此,我們也應該深入探索金融市場發展的規律,在探索中逐漸優化財務風險管控結構,提升財務風險管控能力。就目前而言,我國銀行業在經營發展中對于財務風險管理工作的重要性認識還不夠到位,與國外商業銀行相比,我國銀行的財務風險管理對銀行發展所發揮的作用不足。許多發達國家,如美國、瑞士等,其銀行財務風險管理體系都已較為完善,比起國內銀行,他們對財務風險持更加審慎的態度,值得我們學習和借鑒。由于歷史政治等種種原因,我國商業銀行比起國外來說起步較晚。因此商業銀行的財務風險管理能力還有待提升。商業銀行未來的經營發展趨勢,將會逐漸向財務管理模式的優化、防范和抵御市場風險方面側重。本文旨在結合中國銀行的案例,分析其在財務風險方面存在的問題以及管理上的不足,將具體檢測指標同相關理論結合,找出中行山東分行財務管理模式中需要加強和完善的地方。希望能夠為商業銀行財務風險管理的優化提供一些建議和幫助。
圖 1.1 技術路線圖
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第 2 章 商業銀行財務風險概念及理論基礎

2.1 財務風險的概念
2.1.1 一般類企業財務風險的概念及主要特征
在企業項涉及財務活動的營運過程中,由于種種未知條件因素的影響,導致其財務狀況具有隱蔽性和不確定性,從而增加了企業的損失風險。從企業生產活動的環節來劃分,可以分為資產流動性風險、企業信用風險、資金籌措及運營風險。按可控程度分類,可分為可控風險和不可控風險。
2.1.2 商業銀行財務風險的概念及主要特征
商業銀行(Commercial Bank),英文縮寫為 CB,意為存儲銀行。商業銀行在本質上屬于以營利為目的的企業,這也是區分其與中央銀行和投資銀行的主要標志。通過吸收存款等多渠道金融負債籌集資金,以信貸業務等資產經營方式為企業謀求資本增值。是具有信用創造功能的金融機構。商業銀行一般沒有貨幣發行權,傳統的商業銀行的主要利潤來源為存貸款之間的利差,即以較低的利率吸收存款,以較高的利率放出貸款。其主要業務范圍包括吸收公眾、企業及機構的存款、發放貸款、票據貼現及中間業務等。
由于具有金融行業的獨有性質,商業銀行財務風險與一般類企業財務風險存在諸多不同之處。可以概括為:銀行在資金運營和信貸業務開展過程中所產生的與一般類企業所不同的風險,包括但不限于利率風險、信貸風險等。其風險因素的構成包括由于資本結構失衡或者經營管理決策失誤等原因,導致銀行的未來收益無法得到保障,財務方面可能蒙受損失。一旦銀行未能保持充足的運營資本,亦或未能及時應對各類外部因素變化所帶來的沖擊,就很有可能產生財務風險。財務風險的特征是伴隨企業的生產經營過程而長期存在,且不能被完全消除的。商業銀行也不例外,因此商業銀行也必須采取有效手段來預測和控制財務風險。在風險的復雜性及應對難度方面,商業銀行也高于一般企業,需要其具有較高的敏銳性來及時適應政策、市場環境甚至國際局勢的變動所帶來的的不確定變化。正如上節中提到的全面風險管理體系的建立與運用,也是為了應對這種高風險環境而提出的。這也使得商業銀行的財務風險滲透到企業運營的全過程之中,而不單單獨立存在于某項具體業務之內。而對于一般類企業,宏觀因素的變化對其財務風險的影響則不那么明顯。
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2.2 商業銀行財務風險分類
2.2.1 市場風險
由于利率和匯率的波動具有不確定性,無法根據公式或模型進行精確測算,因此,商業銀行不可避免的將要承擔由于利率和匯率波動而帶來的損失,二者構成了商業銀行市場風險的主要來源。其中,利率風險是指由于存貸款利率及各項基準利率的調整而導致損失銀行部分利息收入的風險,而匯率風險是指由于外幣匯率的不確定波動引發的銀行本外幣匯兌損失。在國際上來講,相對而言,我國一直執行著較為嚴格的外匯管控措施,這在很大程度上降低了銀行的匯率風險,因此,本文將主要針對利率風險進行進一步分析。自 2012 年以來,我國開始深化利率市場化改革,逐步弱化政府對于利率的波動的干涉作用,靠市場這雙“看不見的手”來決定利率的走向。這無疑擴大了利率波動的不確定性,使商業銀行的利率風險顯著增加了。
2.2.2 資產質量風險
貸款利息收入是傳統商業銀行經營的主要收入來源,存款利息支出則是傳統商業銀行的主要經營成本。而存貸款利息差就是傳統商業銀行的營業利潤,利潤的大小同存貸業務密切相關。因此,貸款便成了銀行在監管自身資產質量方面最應關注的一項資產。雖然各商業銀行的貸款發放規定不盡相同,但都會在事前對貸款人的資質及或貸款原因進行嚴格的審查,便以最大限度的保證貸款的安全性。不過即便如此,在實際貸款過程中,還是普遍存在呆賬、壞賬等風險,如果哪家銀行的資產質量情況不佳,不良貸款所占比重大,那么它的利潤將會蒙受較大的損失,貸款清收成本也會大大增加。因此,商業銀行需要對自身資產質量進行嚴格把控,增強自身抵御資產質量風險的能力。
表 3.1   中國銀行山東分行資產負債情況
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第 3 章 中國銀行山東分行財務風險整體評價 ························ 15
3.1 中國銀行山東分行概況及財務現狀 ·················· 15
3.1.1 中國銀行山東分行簡介 ·················· 16
3.1.2 中國銀行山東分行資產負債現狀 ··················· 16
第 4 章 中國銀行山東分行財務風險具體分析 ······················· 24
4.1 市場風險 ····································· 24
4.1.1 引入利率敏感性缺口模型 ························ 24
4.1.2 利率變動影響分析 ························· 26
第 5 章 中國銀行山東分行財務風險管理中存在的問題 ································ 34
5.1 市場風險管理存在的問題及分析 ···························· 34
5.1.1 資產和負債的構成不夠合理 ·························· 34
5.1.2 對利率產品的使用不夠充分 ······················ 34

第 6 章 中國銀行山東分行財務風險管理建議

6.1 市場風險管理建議
(1)完善利率風險專業化管理
利率市場化使得利率對商業銀行的損益影響程度加大,特別是中行山東分行近年來進行業務規模擴張、維持高風險資產結構的情況下,更需要山東分行對利率風險進行重點的識別和管理,目前中行山東分行對于所有風險實行部門統一管理,這并不利于其對不同類型的風險進行針對性的管控。因此筆者認為,應該根據時代發展的需要增設新部門,對利率風險進行專業化的管理。從政策敏感性、市場信息搜集、金融環境調查等方面全面把握利率波動趨勢,通過構建利率風險識別管理體系,從制度化流程化方面進行完善。一方面增強抵御利率風險的能力,另一方面也為中行山東分行的內控體系構建起到促進作用。
(2)在技術手段上與國際接軌
中行山東分行對于利率風險的測量缺乏一定的精細度與準確度,還停留在缺口性分析的層面。而在國際上已經更加側重于價值分析的層面,中行山東分行應充分轉變思路,與國際接軌,將先進的技術手段與自身發展的實際情況相結合,尋求能夠契合自身特點的手段方法。分析比較利率敏感性模型與風險價值模型各自的優劣特點,取長補短,降低技術難度與管理成本。將其充分利用到利率風險的評估、測算和預防的各個層面。
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第 7 章 結論與展望

7.1 研究結論
本文依據相關會計學及管理學理論,對中國銀行山東分行財務風險現狀進行了測評分析,發現其存在的財務風險問題主要有:業務規模的擴張導致風險資產居高不下、資金周轉缺乏靈活性、貸款審核流程過于繁瑣低效、中間業務占比較低導致利率敏感性較強等等??蓪⑺鼈儦w納為市場風險、資產質量風險和信用風險三個方面,且處于可控程度之內。需要在財務風險管理方面給予更多的關注和成本投入。首先應該從建立管理模式框架入手,慢慢延伸到對于細節的完善。其次應學習國際上及國內其他銀行先進的財務風險管理技術,比如在應對利率風險時,充分利用金融衍生工具的風險對沖作用;在應對資產質量風險時,多元化的拓展中間業務;在應對信用風險時,應靈活調整貸款審批流程等。最后,還應結合自身優勢及業務特點,打造適合自身發展的風險管理體系,不能因激烈的市場競爭而趨向于同質化,這一點對于山東分行的長期性發展也非常重要的。此外,也不能忽視員工財務風險認知水平整體性提升對財務風險的防范及抵御作用,這需要山東分行在員工培訓、財務風險文化氛圍的營造方面投入更多的精力和資金成本,從長遠上促進自身的發展。
希望本文的分析研究可以為中行山東分行以及其他商業銀行提供一定的可借鑒思路。筆者相信,憑借中國銀行悠久的歷史底蘊,較高的國際認可度,一定可以在經濟全球化的大背景下實現更大的發展,而中國銀行山東分行只要與時俱進的轉變決策思路,不斷優化和完善自身財務風險管理模式,就可以利用好環渤海經濟帶的重要地域優勢,在新的經濟領域實現突破,在銀行業激烈的競爭中走的更遠。
參考文獻(略)
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