當前某公司營運管理問題分析和解決方案
時間:2015-06-10 來源:www.xayqsn.com作者:tinkle
第1章導(dǎo)論
?1.1研究背景及意義
營運資金管理在財務(wù)管理乃至企業(yè)管理之中有著非常重要的地位。營運資金是財務(wù)管理中的一個重要概念,簡單地說:營運資金就是企業(yè)在進行經(jīng)營周轉(zhuǎn)時使用的流動資金,它具有日常性和廣泛性的特點,不僅是每日發(fā)生,同時涉及的范圍很企業(yè)采購、庫存、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)。只有管理好、使用好營運資金,才能保證并促進企業(yè)供、產(chǎn)、銷各個運營環(huán)節(jié)運行順暢,才能保證企業(yè)又好又快地可持續(xù)發(fā)展。營運資金的周轉(zhuǎn)是企業(yè)整個資金周轉(zhuǎn)的依托,如果它運行不暢,企業(yè)的生存與發(fā)展是不可能的。因此,營運資金的管理往往是決定企業(yè)成敗的重要因素,營運資金管理不當也是許多公司破產(chǎn)的原因。因此,在一個企業(yè)中營運資金管理質(zhì)量的好壞直接會影響到該企業(yè)能否正常運行日常經(jīng)營活動和是否能創(chuàng)造效益。
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1.2研究內(nèi)容及方法
根據(jù)研究方向和內(nèi)容,本文總體框架如下:
?第一章前言,闡述論文的選題背景和作用意義,對國內(nèi)外研究現(xiàn)狀進行介紹綜述.說明本文開展研究的方法論和論文框架。
第二章簡要介紹營運資金管理的基本理論和近期最新的研究成果。
第三章對西安BQ公司目前營運資金管理的現(xiàn)狀和存在問題進行總結(jié)歸納。
第四章研究設(shè)計了西安BQ公司營運資金管理的解決方案。
第五章針對根據(jù)以上的營運資金管理新方案,提出了具體的管理措施。
第六章結(jié)論,總結(jié)全文并指出本文存在的不足之處。
?研究任何一個具有理論或?qū)嵺`性問題,都必須有明確的、清晰的方法和途徑。但無論通過什么方法,最終的目的都是要對所提出的問題給予一個有理有據(jù)的結(jié)論,并以指導(dǎo)工作實踐。本文根據(jù)擬分析、解決的問題,主要采用了一下研究方法:
1)文獻分析法。通過圖書館、書店收集歸納并研讀了國內(nèi)外有關(guān)組織營運資金管理的理論專著和相關(guān)文獻。通過中國知網(wǎng)查閱了 2006年至今國內(nèi)部分油脂企業(yè)的相關(guān)文章,并借助互聯(lián)網(wǎng)對其它相關(guān)資料進行搜索研究。
2)理論繼承與實踐創(chuàng)新相結(jié)合。本文在研究營運資金管理理論的基礎(chǔ)上,通過分析吸收與大膽創(chuàng)新,將理論與西安BQ公司的實踐相結(jié)合,對西安BQ公司的營運資金管理方案進行了設(shè)計。
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第2章相關(guān)理論綜述
2. 1營運資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)過程
營運資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)過程是指采購、加工、銷售、回款、再采購的一個循環(huán)過程。具體流程為:首先企業(yè)以信用方式購入原材料后,由于尚未付款就會形成應(yīng)付賬款;其次企業(yè)將這些原材料投入生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行加工生產(chǎn),成為在產(chǎn)品,最終加工為產(chǎn)成品(在上述生產(chǎn)過程中,由于投入勞動力和使用車間設(shè)備等,會同時出現(xiàn)勞動力成本和期間費用,這些費用必須在一定的時間內(nèi)償付);第三,企業(yè)通過銷售環(huán)節(jié)銷售生產(chǎn)出來的產(chǎn)it品,收到現(xiàn)金(如果是以信用方式出售,則會產(chǎn)生應(yīng)收款項,應(yīng)收賬款回收后,轉(zhuǎn)變成現(xiàn)金),現(xiàn)金或用于償付應(yīng)付賬款,或者變成企業(yè)的新資金,完成一個周轉(zhuǎn)循環(huán)如下圖展示:
依上圖所示,我們可以觀察到,現(xiàn)金是整個營運資金周轉(zhuǎn)循環(huán)的出發(fā)點和結(jié)束點。?在所有營運資金構(gòu)成要素中,現(xiàn)金是流動性最強的流動資產(chǎn),是最能直接反映企業(yè)支付能力的要素,在營運資金所有構(gòu)成要素中占據(jù)中心地位。
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2.2營運資金管理
營運資金管理是在一系列科學合理的先進理念的指導(dǎo)下進行的一種管理活動,絕不能是一種盲目的、無序的活動。當然其前提必須確立一種先進正確的管理理念,人們一旦掌握其理念,必將對提升整個管理活動的質(zhì)量和水平產(chǎn)生極大地促進作用。
?正如營運資金由流動資產(chǎn)和流動負債組成,營運資金管理也具體包括流動資產(chǎn)的管理、流動負債的管理以及與這它們兩者相關(guān)的協(xié)同管理。而這其中,由于現(xiàn)金是所有營運資金構(gòu)成要素中流動性最強的流動資產(chǎn),現(xiàn)金流量體現(xiàn)于整個營運資金管理的始終,是營運資金周轉(zhuǎn)的起點和終點。所以,一定程度上,營運資金管理也就是以經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量控制利用為核心的一系列管理活動。
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3西安BQ公司營運資金管理存在問題及原因分析..................16
3.1 SY集團概述..............16
3.2西安BQ公司營運資金管理現(xiàn)狀分析..................20
?4西安BQ公司營運資金管理方案設(shè)計..................32
4.1西安BQ公司營運資金的定位分析.....................32
4.2西安BQ公司營運資金需求的影響因素分析.................32?
5西安BQ公司強化營運資金管理的具體措施...................56
5.1加強營運資金的預(yù)算管理....................56
5.2全力控制供應(yīng)鏈條,減少釆購營運資金占用...................57?
第5章西安BQ公司強化營運資金管理的具體措施
?5. 1加強營運資金的預(yù)算管理
強化資金使用的計劃與合理,科學地進行資金余缺調(diào)劑,及時編制資金預(yù)算,是企業(yè)防止營運資金被挪用或占用的最好方法。西安BQ公司應(yīng)站在全局的角度,構(gòu)建科學的預(yù)測體系,進行科學預(yù)算。而營業(yè)收入預(yù)算是否得當,關(guān)系到整個預(yù)算的合理性和可行性,因此該公司在營運資金預(yù)算管理中要以營業(yè)收入為重點,以生產(chǎn)部門的計劃和預(yù)測為基礎(chǔ),參考銷售部門的銷售信息和市場分析,力求編制出的營運資金預(yù)算合理、科學。具體注意以下四個方面的內(nèi)容:
(1)編制的資金預(yù)算方案如果己經(jīng)確定,企業(yè)內(nèi)部各部門之間就要嚴格執(zhí)行,使其在企業(yè)內(nèi)部具有“法律效力”,將其同落實管理制度、提高預(yù)算的約束力和控制力相結(jié)合。在資金管理和成本管理兩個大問題上,實施跟蹤控制管理或采用必要的制約手段,監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,在執(zhí)行預(yù)算的過程中融入企業(yè)的管理方法策略,形成全員和全方位的預(yù)算管理。
(2)在R常現(xiàn)金管理方面,以最大限度地減少資金流出為目標,嚴格控制資金支出。同時,通過企業(yè)管理職能與銀行職能地有效結(jié)合,統(tǒng)一貨幣資金收支,強化資金集中管理,
?(3)拓寬預(yù)算的覆蓋面,不允許任何資金游離于預(yù)算管理外,把全部營運資金全都納入預(yù)算管理。“先上項目,后找資金”的現(xiàn)象堅決不允許發(fā)生,使計劃外投資徹底杜絕,清除資金赤字預(yù)算。
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?第6章結(jié)論
?6. 1主要結(jié)論
本文結(jié)合西安BQ公司營運資金管理的實際情況,探討營運資金管理理論在西安BQ公司的具體應(yīng)用,尋求從供應(yīng)鏈優(yōu)化與管理的角度加強企業(yè)營運資金管理的途徑和方法,設(shè)計構(gòu)建科學有效的營運資金管理方案,并提出加強方案應(yīng)用的建議。
1)通過對目前營運資金管理理論的研究和分析,按照“盡可能實現(xiàn)多的持續(xù)、穩(wěn)定的利潤和現(xiàn)金流量,降低投資風險”的管理目標,深入結(jié)合供應(yīng)鏈管理、渠道管理、客戶關(guān)系管理等理念、思想和方法,對西安BQ公司營運資金管理現(xiàn)狀及存在問題分析。
2)根據(jù)供應(yīng)鏈管理與優(yōu)化的新的營運資金管理理念,從整體上把握營運資金的流轉(zhuǎn),在充分考慮企業(yè)自身與供應(yīng)鏈上各節(jié)點企業(yè)成員之間的依存性和利益相關(guān)性的基礎(chǔ)上,牢固樹立樹立協(xié)調(diào)共進的理財觀念,建立起科學有效的營運資金管理方案,在整個供應(yīng)鏈內(nèi)部,形成完整的營運資金鏈管理系統(tǒng),最大限度的減少整個供應(yīng)鏈的庫存成本、管理成本、配送成本和資金成本,最終實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。
3)根據(jù)以上針對西安BQ公司營運資金管理方案的總體思路和實現(xiàn)目標,本文從營運資金預(yù)算管理、銀行賬戶管理、采購管理、生產(chǎn)管理、供應(yīng)商管理、應(yīng)付賬款管理、庫存管理、客戶信用管理和應(yīng)收賬款管理等九個方面設(shè)計了該公司的營運資金管理方案。并提出了加強西安BQ公司營運資金管理的措施?
?參考文獻(略)
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暫無數(shù)據(jù)