第一章 緒論

1.1 研究背景及研究意義
人們開創(chuàng)了知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，科學(xué)技術(shù)逐步占據(jù)主導(dǎo)地位，經(jīng)濟(jì)形勢也變得多樣化和復(fù)雜化，那么隨之而來的就是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)成為了知識(shí)經(jīng)濟(jì)的標(biāo)志，它對(duì)國家在這個(gè)全球化的世界飛速發(fā)展成為一方霸主有著不可磨滅的作用。目前我們國家雖然在高新技術(shù)企業(yè)這方面有所涉獵，但真正高質(zhì)量的高新技術(shù)企業(yè)卻是屈指可數(shù)，整體實(shí)力相對(duì)國外的相同相似企業(yè)有一定的距離，糾其原因是高新技術(shù)企業(yè)的人才流失嚴(yán)重，而之所以會(huì)有這種現(xiàn)象，主要是高新企業(yè)的績效評(píng)價(jià)繼續(xù)沿用傳統(tǒng)企業(yè)的績效評(píng)價(jià)。績效評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部管理的內(nèi)容之一，它對(duì)企業(yè)發(fā)展和戰(zhàn)略布局有著很重要的意義，那么雖然越來越多的人知道了績效的意義，可是績效評(píng)價(jià)的效果還是不很理想，究其原因，傳統(tǒng)的企業(yè)績效評(píng)價(jià)體系，主要側(cè)重于財(cái)務(wù)方面的評(píng)價(jià)，十分注重股東利益最大化，而一個(gè)企業(yè)如果想發(fā)展的更大更強(qiáng)，僅僅關(guān)注于股東是有局限性的，在現(xiàn)今社會(huì)，各方面的利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的影響力加大，企業(yè)和利益相關(guān)者是一種互利共贏的關(guān)系，如果滿足不了顧客的需求，必然會(huì)導(dǎo)致公司的收入減少，如果公司只顧發(fā)展不注重環(huán)境，也必然不會(huì)得到政府的支持，那么肯定對(duì)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是不利的。那么高新技術(shù)企業(yè)因其高風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)密集型更需要權(quán)衡各方面利益相關(guān)者的利益，這就導(dǎo)致了其必須有一套不同于傳統(tǒng)企業(yè)的績效評(píng)價(jià)體系，這樣才能發(fā)現(xiàn)自身的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，有利于提升自身價(jià)值。真正的讓高新技術(shù)企業(yè)在我國大力的發(fā)展起來，作為我國又一項(xiàng)在這個(gè)激烈競爭的社會(huì)中站穩(wěn)腳跟的著力點(diǎn)。
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1.2 研究綜述
在研讀國外和國內(nèi)的績效評(píng)價(jià)之后，本人發(fā)現(xiàn)它的發(fā)展歷程可以分為三個(gè)階段:1810年到 20 世紀(jì)初以計(jì)算并且控制成本的績效評(píng)價(jià)階段;1920 年之后到 20 世紀(jì)末以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主要側(cè)重點(diǎn)的績效評(píng)價(jià)體系;最新的發(fā)展就是從 20 世紀(jì)末開始的戰(zhàn)略績效評(píng)價(jià)體系。在這個(gè)時(shí)期,績效評(píng)價(jià)的主體就是企業(yè)老總。評(píng)價(jià)的作用就是為了利益最大化，此時(shí)的績效評(píng)價(jià)體系很單一，只是通過一些既有的經(jīng)驗(yàn)或者一些簡單的財(cái)務(wù)指標(biāo)來進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要側(cè)重于對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營成本的績效評(píng)價(jià)，最關(guān)注的就是自身企業(yè)的利益最大化。目的是盡可能的縮減成本，最大限度的利用員工勞動(dòng)力，所以，我們可以把這段時(shí)期因其對(duì)成本的側(cè)重而把它叫做成本績效階段。步入20世紀(jì)后,由于股份制和資本市場的進(jìn)一步發(fā)展,導(dǎo)致了經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)相互獨(dú)立,由企業(yè)的職業(yè)經(jīng)理管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。因此本時(shí)期的績效評(píng)價(jià)只能以財(cái)務(wù)指標(biāo)來反應(yīng)，投資者就是通過各種財(cái)務(wù)指標(biāo)來檢測管理者的能力，而財(cái)務(wù)指標(biāo)都是定量的數(shù)據(jù)，也就是說通過定量的數(shù)值來進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，從而達(dá)到股東利益最大化，這便是此時(shí)績效評(píng)價(jià)的側(cè)重點(diǎn)。但是隨著公司的擴(kuò)大經(jīng)營，僅僅考慮股東已經(jīng)不能滿足公司的發(fā)展，為了增加公司的資本，就要向債權(quán)人借入資金，那么債權(quán)人為了能夠保證自己的貸款及時(shí)收回，債務(wù)人就會(huì)被要求給債權(quán)人自己公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。債權(quán)人就會(huì)通過報(bào)表中的各種比例來作為判斷企業(yè)是否能夠抵御風(fēng)險(xiǎn)。所以，這一階段的評(píng)價(jià)體系是為股東和債權(quán)人服務(wù)的,那么滿足股東和債權(quán)人的需要就是此時(shí)評(píng)價(jià)體系的目標(biāo),繼而財(cái)務(wù)方面的各種指標(biāo)就是此時(shí)的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)。因此，具有典型代表的績效評(píng)價(jià)體系有：20 世紀(jì)初,投資報(bào)酬率作為一個(gè)關(guān)鍵性指標(biāo)被美國杜邦公司選中，作為杜邦財(cái)務(wù)分析法的首要基礎(chǔ),然后再通過銷售利潤率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)三個(gè)指標(biāo)把投資報(bào)酬率分解成各種指標(biāo),這樣一個(gè)具有體系的、分層次的、側(cè)重財(cái)務(wù)指標(biāo)的績效評(píng)價(jià)體系就誕生了,那么經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，就可以評(píng)判出企業(yè)的績效得分，繼而企業(yè)就能發(fā)現(xiàn)自身的問題。從企業(yè)的利潤和成本方面考慮，美國 Stem Stewart（1994）[1]在 90 年代初提出經(jīng)濟(jì)附加值這一概念。它是一種稅后凈利潤與債務(wù)資本成本和股本資本成本之和之間的差額，表示的是創(chuàng)造或者損害了企業(yè)的價(jià)值。
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第二章 相關(guān)概念的界定和理論基礎(chǔ)

2.1 相關(guān)概念的界定
從兩種不同的角度可以分別得出績效的概念，一種是：績效是指一個(gè)整體，即所謂的企業(yè)、公司，在某個(gè)時(shí)期做某事的能力、方式、過程和結(jié)果；另一種是：個(gè)人通過管理自己的工作行為使企業(yè)達(dá)到既有的目標(biāo)。那么本文所說的績效主要是指第一種定義。企業(yè)績效評(píng)價(jià)是指借助于既定的評(píng)價(jià)方法和與之相應(yīng)的指定指標(biāo)，繼而做出定量的數(shù)據(jù)分析和定性的理論分析，把數(shù)據(jù)和文字理論相融合得出一個(gè)總的績效得分，從這個(gè)得分中對(duì)企業(yè)的績效進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題提出建議。現(xiàn)在理論界尚未達(dá)成統(tǒng)一的企業(yè)績效評(píng)價(jià)概念，究其原因在于評(píng)價(jià)的主體、客體、流程、目標(biāo)均不同。企業(yè)績效評(píng)價(jià)是指在基于各種數(shù)學(xué)模型的條件下建立一套指標(biāo)體系，經(jīng)過一套流程分析，運(yùn)用定性和定量的方法得出綜合評(píng)判的結(jié)果，然后再將其與統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)比，分析找出不足提出建議。績效評(píng)價(jià)運(yùn)用了科學(xué)的評(píng)價(jià)方法、按照評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的工作能力、工作業(yè)績進(jìn)行定期和不定期的考核和評(píng)價(jià)。但是由于社會(huì)這個(gè)大環(huán)境是無時(shí)無刻不在變化的，那么就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)績效體系的評(píng)價(jià)永遠(yuǎn)也跟不上社會(huì)變化的步伐，是有一定程度上的時(shí)間延遲性，企業(yè)經(jīng)營結(jié)果也不能全面反映企業(yè)的績效。企業(yè)績效應(yīng)該具有前瞻性，并且要考慮多層面的評(píng)價(jià)不應(yīng)只像以前一樣緊緊關(guān)注財(cái)務(wù)方面，從績效評(píng)價(jià)的定義里面就給本文的研究埋下了基石[30]（李防，2005）。
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2.2 績效評(píng)價(jià)理論概述
實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，如果想要實(shí)踐，就必須要有一套理論作為前提，那么同理想要對(duì)績效進(jìn)行評(píng)價(jià)就必然要選擇一種理論作為指導(dǎo)思想，所以本文先簡要介紹一下不同的理論對(duì)績效評(píng)價(jià)發(fā)展的影響。抽出一個(gè)有機(jī)的整體作為研究對(duì)象，把整體作為研究的核心、所有的研究都從整體出發(fā)這便是系統(tǒng)理論，它是從整體的角度重點(diǎn)研究系統(tǒng)、要素、環(huán)境之間的關(guān)系、從而達(dá)到分析該對(duì)象的結(jié)構(gòu)和功能的目的。根據(jù)此理論的原理，我們可以把企業(yè)看作是一個(gè)相互聯(lián)系、互相作用的體系，它的經(jīng)營成果不是盲目產(chǎn)生的，而是通過一群職工把外部環(huán)境因素和內(nèi)部流程有機(jī)的結(jié)合在一起，通過內(nèi)部信息和外部因素的互動(dòng)反饋不斷的調(diào)整，進(jìn)而使企業(yè)能夠適應(yīng)社會(huì)，形成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的系統(tǒng)而逐步發(fā)展。系統(tǒng)管理理論有四個(gè)重點(diǎn)：人、責(zé)任、系統(tǒng)整體、目標(biāo)。這四個(gè)重點(diǎn)是循序漸進(jìn)的，每一個(gè)都是下面一個(gè)的基礎(chǔ)。第一個(gè)重點(diǎn)是其他三個(gè)的基石的,表示工作人員的報(bào)酬是個(gè)人績效的體現(xiàn)形式;第二個(gè)重點(diǎn)表示每個(gè)經(jīng)理要通過自己的責(zé)任和權(quán)力去確保工作任務(wù)一步一步按進(jìn)度的完成;第三個(gè)重點(diǎn)要把企業(yè)看成是一個(gè)整體，不要只注重企業(yè)的某一個(gè)方面而是要注重整體的好壞與否;第四個(gè)重點(diǎn)是最重要的，它是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而服務(wù)的，著重關(guān)注了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程。
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第三章 基于平衡計(jì)分卡的高新技術(shù)企業(yè)績效評(píng)價(jià).........12
3.1 績效評(píng)價(jià)體系指標(biāo)的設(shè)置原則......12
3.2 績效評(píng)價(jià)指標(biāo)確定方法及設(shè)置......12
3.3 企業(yè)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確定方法....19
3.4 企業(yè)績效綜合評(píng)價(jià)方法......23
3.5 本章小結(jié)......24
第四章 基于平衡計(jì)分卡的高新技術(shù)企業(yè)績效評(píng)價(jià)體系.......26
4.1 案例企業(yè)的基本狀況....26
4.2 企業(yè)的績效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀....27
4.3 運(yùn)用指標(biāo)體系....27
4.4 確定指標(biāo)權(quán)重....28
4.5 綜合評(píng)價(jià)結(jié)果的分析....32
4.6 公司提高績效的對(duì)策建議........35
第五章 結(jié)論與不足.........37
5.1 研究結(jié)論......37
5.2 研究不足......37

第四章 基于平衡計(jì)分卡的高新技術(shù)企業(yè)績效評(píng)價(jià)體系運(yùn)用和分析

4.1 案例企業(yè)的基本狀況
深圳市長龍鐵路電子工程有限公司（以下簡稱長龍公司）于 1985 年成立。是專門從事鐵路通信信號(hào)安全設(shè)備研發(fā)、生產(chǎn)制造的專業(yè)生產(chǎn)廠家；公司高中級(jí)技術(shù)人員占管理人員的 90%以上。公司設(shè)有產(chǎn)品管理部、技術(shù)開發(fā)部、生產(chǎn)部、質(zhì)檢部、市場部、售后服務(wù)部、供應(yīng)部、辦公室、財(cái)務(wù)部及試驗(yàn)中心。在北京、天津、石家莊、太原、大同、呼和浩特、哈爾濱、昆明等地設(shè)立了辦事處及維修中心。公司擁有技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)、試驗(yàn)、辦公場地，擁有先進(jìn)、完備的研發(fā)、測試、生產(chǎn)儀表及設(shè)備，是專業(yè)研制、生產(chǎn)加工、銷售、維修鐵路行車調(diào)車通信信號(hào)設(shè)備，集技工貿(mào)、產(chǎn)供銷、服務(wù)為一體的高科技企業(yè)。深圳長龍公司從 1993 年開始開發(fā)研制、生產(chǎn)制造鐵路通信、信號(hào)安全生產(chǎn)設(shè)備及產(chǎn)品。目前，已經(jīng)有 8 大產(chǎn)品及系統(tǒng)通過北京鐵路局及鐵道部的技術(shù)鑒定及審查，7 大產(chǎn)品及系統(tǒng)獲得鐵道部頒發(fā)的《鐵路運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)許可證》。2000 年榮獲深圳市頒發(fā)的“高新企業(yè)證書”，2010 年獲得 ISO9001:2008 國際質(zhì)量體系認(rèn)證證書，2011年獲得“國家高新技術(shù)企業(yè)”證書。長龍公司已經(jīng)邁入國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域，且一直開展科研和技術(shù)成果調(diào)整，確定了公司關(guān)鍵性的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，屬于國內(nèi)先進(jìn)企業(yè)。深圳長龍公司目前擁有一支具有現(xiàn)代研發(fā)技術(shù)技能及多年鐵路一線通信信號(hào)運(yùn)用及服務(wù)的、有朝氣、有能力的技術(shù)開發(fā)隊(duì)伍，包括集硬件、軟件（包括系統(tǒng)及嵌入式軟件）、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)開發(fā)、實(shí)驗(yàn)、生產(chǎn)制造、現(xiàn)場運(yùn)用服務(wù)為一體的“開發(fā)、制造及服務(wù)”一條龍高科技技術(shù)體系。長龍公司的管理、技術(shù)團(tuán)隊(duì)、生產(chǎn)制造及現(xiàn)場服務(wù)團(tuán)隊(duì)主要的人員來源于北京鐵路局、太原鐵路局、鐵路院校及地方院校（北交大、上海鐵大、西南交大、長沙鐵道學(xué)院、衡陽鐵路學(xué)院、天津鐵路工程學(xué)院、蘭州鐵道學(xué)院、天大、南開、武大、中國科技大、成電、華中等）的管理、技術(shù)骨干，具有豐富的現(xiàn)場經(jīng)驗(yàn)。

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結(jié)論

本文把利益相關(guān)者理論應(yīng)用到平衡計(jì)分卡績效評(píng)價(jià)體系當(dāng)中開闊了視野，為高新技術(shù)企業(yè)的績效評(píng)價(jià)研究提供了借鑒意義。對(duì)未來具有一定的指導(dǎo)作用，現(xiàn)在文章結(jié)尾對(duì)本文的研究工作做下總結(jié)：
（1）創(chuàng)造出績效評(píng)價(jià)的新角度。受利益相關(guān)者理論的啟發(fā)對(duì)企業(yè)績效評(píng)價(jià)體系探究，也就是評(píng)價(jià)企業(yè)績效需要對(duì)相關(guān)者的利益引起高度的重視，包含股東、債權(quán)人、政府、員工、供應(yīng)商、顧客。
（2）為高新技術(shù)績效評(píng)價(jià)體系提供借鑒意義。通過本文的案例分析發(fā)現(xiàn)，把平衡計(jì)分卡增加維度，這使得平衡計(jì)分卡變成了一個(gè)考慮到幾乎所有利益相關(guān)者的綜合性評(píng)價(jià)體系,那些在企業(yè)內(nèi)部深層次的互相聯(lián)系的內(nèi)在關(guān)系和流程也能夠憑借著新型的平衡計(jì)分卡可以體現(xiàn)出來，而且對(duì)傳統(tǒng)的績效評(píng)價(jià)產(chǎn)生了一種沖擊, 此外本文為這樣一個(gè)新型的高新技術(shù)企業(yè)績效評(píng)價(jià)體系的提出準(zhǔn)備了很充分的理論和實(shí)證依據(jù)，這對(duì)現(xiàn)行的高新技術(shù)企業(yè)績效評(píng)價(jià)是有很大幫助的，可以清晰的發(fā)現(xiàn)企業(yè)本身的優(yōu)點(diǎn)和不足，經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，本人所在企業(yè)對(duì)研發(fā)創(chuàng)新的關(guān)注還有待加強(qiáng)。使得針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的績效評(píng)價(jià)更加的合理化、更加的有效化。
（3）定量分析和定性分析相結(jié)合使績效評(píng)價(jià)體系更加的實(shí)用和牢靠。通過運(yùn)用權(quán)重設(shè)計(jì)方法和無量綱化方法對(duì)績效評(píng)價(jià)進(jìn)行具體的研究,我們發(fā)現(xiàn)主觀性和客觀性相結(jié)合可以通過定性和定量分析很無暇的融合在一起,這樣就能夠使企業(yè)績效評(píng)價(jià)的結(jié)果更加科學(xué)、更加全面。
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參考文獻(xiàn)(略)