1.1  研究背景 

近年來企業集團在我國迅速發展，企業的內部財務狀況也凸顯出越來越多的問題，涉及的業務及范圍越來越廣，對企業的發展帶來了諸多不利的影響，不合理不完善的企業內部財務控制將會導致企業的財務信息失真，影響企業發展戰略的實施，甚至會導致企業出現一些違法行為。國家層面對企業內部控制的規范管理不斷加強，2008年，財政部等相關部門頒布了《企業內部控制基本規范》（財會〔2008〕7號），2010年，財政部會同相關部門制定了《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》等制度，對促進企業建立、實施和評價內部控制起到重要的指導和規范作用。這些規章制度的制定和實施，能夠有效強化企業內部控制的管理，重點要求上市公司和非上市大型企業對內部控制的有效性進行自我評價，并按年度披露自我評價報告，同時，會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告。可以說，國家層面的管理制度，對企業內部控制制度的建立完善和有效實施具有極大的推動作用。 企業內部財務控制是內部控制的重要組成部分，用以確保企業會計信息的真實性與完整性，確保企業合理有效的經濟活動得以順利運行，實現企業的經營目標。加強企業內部財務控制和保護投資者的合法權益對確保會計信息的質量,完善公司治理結構和信息披露制度,預防和控制企業的財務風險和財務危機具有十分重要的意義。因此,企業應建立和完善內部財務控制制度，制定切實可行的內控財務控制標準。 

..........

 

1.2  研究的目的和意義 

 

1.2.1  研究的目的 

論文的研究對象是JD公司財務控制體系，研究中通過運用企業管理理論、內部控制理論及相應方法，對JD公司目前財務控制中存在的問題進行深入分析，探求影響因素，提出有效分析路徑；構建企業內部財務控制框架，有針對性地提出改善公司財務內部控制的具體措施，為企業長期健康發展建立制度保障。研究目的在于加強企業內部財務控制制度建設，提高會計信息質量，為完善公司治理結構和信息披露制度,預防和控制企業財務風險和財務危機提供有益的指導。 

 

1.2.2 研究的意義 

（1）理論意義。研究中運用企業管理理論、內部控制理論和方法對企業內部財務控制進行研究。內部財務控制關注的是與資金有關的風險和管理，是企業最為基礎的管理工作之一，完善的內部財務控制體系可以很好的保證企業財產安全，加強財務信息的準確性和可靠性，能為企業未來的發展戰略提供有效信息，論文研究對于企業內部財務控制理論應用有一定拓展作用，具有較強的理論意義。  

（2）現實意義。論文研究中，通過對JD公司發展歷程、相關的管理現狀進行梳理和分析，提出內部財務控制中存在的問題，尋找問題的原因，以此為基礎，構建JD公司的內部財務控制體系框架、提出管理重點，制定管理措施，建立并完善公司內部財務控制體系，對JD公司的健康持續發展建立制度保障和管理措施的支持，同時，能夠對同行業公司的企業內部財務控制制度建立起到一定的參考作用，研究具有很重要的現實意義。

..........

 

第二章   企業內部財務控制的理論基礎

 

2.1  概念界定

內部控制是指一個單位為了實現其經營目標，美國的注冊會計師協會提出了有關內部控制的具體的定義，對于內部控制來講，主要是根據公司的具體的環境設定出來的目的是為了保護公司的公共資產和保護公司的會計方面的研究資料的完整、可靠，加強對公司的管理，進而確保企業的經營效率，應用于會計領域最廣泛的制度。在財務會計管理理論、財務會計監督和對會計從業人員管理體制不斷改變下，對財務相關控制在當前環境下賦予了新的定義。新體制與原體制相對比較，財務會計控制必須受他人委托代理理論的要求下，站在現代企業制度和法人治理結構的概念的角度，產權必須明晰、責權明確、政企分開以及需要科學的管理制度和獎懲機制，所以財務控制將服務于企業的理財目標。 

........

 

2.2 財務控制的目標和原則

企業內部財務控制應考慮以下原則：  企業內部公司財務控制是控制企業價值的一個集成單元，目的是確保運營效率、資產的安全和信息的可靠等，以確保企業能夠長期穩定的發展，本文認為公司內部財務的控制目標如下： 

（1）要做確保信息的真實性與完整性。確保信息的真實性，只有真實的信息才能為企業，為信息使用者所用，所有的信息都要嚴格按照公司的規定來處理，好的的決策都是建立在信息真實的基礎之上的，在保證信息真實性的前提下還要加強各個部門，各個環節的溝通，從而達到信息的完整，這樣才能使所提供的信息更加全面更加宏觀，對信息使用者制定企業發展策略更有意義。 

（2）實物安全性。未被授權的人員不得觸碰需授權才能處理的資產，公司必須保證公司財產的安全性，一定要對那些關系到單位各項資產安全的文件資料進行嚴格管理，這些都是財務管理最核心的部分，公司最基本的目標就是保證財產的安全性。 

（3）正確性。所有發生的各項業務必須記錄準確的數量，價格，時間配合相對應的核算方法，以保證核算的準確性。 

.......

 

第三章  JD 公司基本概況及內部財務控制現狀........15 

3.1  JD 公司的基本情況......15 

3.2  JD 公司所屬行業基本情況..........15 

3.3  JD 公司內部財務控制現狀..........17 

3.3.1  內部財務控制組織結構...........17 

3.3.2  內部財務控制運行情況...........17 

第四章  JD 公司內部財務控制存在的問題及原因....19 

4.1  JD 公司內部財務控制存在的問題......19 

4.1.1  內部財務控制環境不完善.......19 

4.1.2  公司風險評估較弱...........20 

4.1.3  信息與溝通環節控制薄弱.......20 

4.2  內部財務控制存在問題的原因...........21 

第五章  JD 公司內部財務控制的完善........23 

5.1  公司財務控制的原則...........23 

5.2  完善 JD 公司財務控制的內容和方法.........23

5.3  增強員工綜合能力.......25 

5.4  JD 公司財務內部控制指標體系構建..........27 

 

第五章  JD 公司內部財務控制的完善 

 

5.1  公司財務控制的原則

每一個公司都要考慮他的經濟運營情況，業務收入與成本的關系，考慮業務成本的時候要注重效益性。還要避免重復控制，要使機構及人員得到精簡，流程得到優化，為確保在合理成本內使控制效果達到最優，就要通過這種減少不必要的手續的方式來提高經濟效率，所以一個公司財務控制體系至關重要。所以說JD 公司要以成本效益原則為優先考慮原則，如果應產生的效益不足以彌補進行控制的成本，這套財務體系一定是在某些環節出現的問題，需要進行重建和完善。JD 公司是集團的全資子公司，從這方面看該公司具有多層次組織結構的特點，在管理好本公司的同事還要接受上級的管理，日常工作中往往要涉及多個部門包括董事會，上級審計部門和本部財務部門，因此從信息處理和傳遞的角度上看，信息傳遞的過程遵循著由上而下的順序，從每一級向下都會接觸一定量的信息，每一級接受信息的質量越高速度越快，那么相應的財務控制效率也會得到一定的提升。 

..........

 

結論 

 

通過不斷完善和健全公司內部財務控制，能夠在保證企業資產的安全，在業務操作的合法合規的基礎上，提高財務報告的真實性、完整性和有效性，更明確企業經營目標，提高 JD 公司經營效率，不斷完善企業內部財務控制體系進而達到對企業發展戰略的促進作用。公司內部財務控制體系不僅是專業理論，還擁有很強的實際操作性，要進行研究和探討的難題很多，在這些問題上，論文所涉及的問題仍然是一些初步的探討，還需要更為深入的研究和探討。論文通過對 JD公司內部財務控制體系的分析與研究，得到以下結論： 

（1）JD 公司近幾年業務發展較快，雖然面臨較為嚴峻的國內環境，但仍然取得較好業績，但在發展中存在諸多管理中的問題，尤其是企業內部財務控制方面，存在較多需要改進的方面。 

（2）JD 公司的內部財務控制方面的問題主要表現為控制環境不完善，包括 會計職責不明確、治理結構不完善、部分員工業務素質不高、信息流通不暢、企業文化建設的滯后等問題。其他還存在公司風險評估較弱；信息與溝通環節控制薄弱等問題。這些問題是公司未來持續穩定發展的阻礙，亟待解決。 

（3）JD 公司問題的成因在于行業環境有一定局限性，農機行業競爭十分激烈，無序競爭有所體現。公司自身的內部財務控制體系構建及評價不夠合理、獎懲機制不夠健全、財務控制制度流于形式也是內部財務控制薄弱的重要原因。 

（4）明確 JD 公司內部財務控制的完善。從完善公司治理結構、完善企業財務會計的相關制度、增強員工綜合能力、充分發揮內部審計控制的作用等方面具體闡釋 JD 公司內部財務控制體系實施的保障措施。 

...........

參考文獻(略)