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官方出口信用機(jī)構(gòu)對出口租賃政策支持的研究和建議

時(shí)間:2016-05-20 來源:www.xayqsn.com作者:lgg
第 1 章  引言 
 
融資租賃,是融資和租賃結(jié)合的產(chǎn)物,它是以融資為目的的租賃,是以租賃為載體的融資。融資租賃于 1952 年在美國出現(xiàn),六十多年來,在全球發(fā)展迅猛,全球融資租賃交易額在 2012 年已經(jīng)有近 8680 億美元,全球融資租賃年增長比率高達(dá) 8.95%,北美、歐洲和亞洲的交易額分別為 3364 億美元、3140 億美元和 1802億美元,占全球租賃交易份額的 95%以上,它們的融資租賃增長率也分別達(dá)到15%、3.7%和 17.5%[1],全部為正增長。融資租賃的發(fā)展取得了驚人的成就,已經(jīng)成為除銀行信貸、證券、信托、保險(xiǎn)外又一重要的金融工具,被譽(yù)為全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“朝陽行業(yè)”。 與此同時(shí),融資租賃作為一種投資方式在發(fā)達(dá)國家應(yīng)用已經(jīng)相當(dāng)普遍,在這些國家設(shè)備租賃滲透率大部分在 10%以上,比如美國 2012 年的設(shè)備租賃滲透率為 22%,英國 2012 年的設(shè)備租賃滲透率為 23.8%,加拿大 2012 年的設(shè)備租賃滲透率為 20.8%,澳大利亞 2012 年的設(shè)備租賃滲透率為 27.5%[2]。而且融資租賃以物品租賃為基礎(chǔ)的天然屬性,使得融資租賃在固定資產(chǎn)投資和技術(shù)設(shè)備投資方面優(yōu)勢明顯。融資租賃從興起之初就已經(jīng)應(yīng)用在國際貿(mào)易領(lǐng)域,現(xiàn)如今在發(fā)達(dá)國家的國際貿(mào)易舞臺上也依舊十分活躍,對發(fā)達(dá)國家而言,融資租賃已經(jīng)成為拉動國內(nèi)外投資、促進(jìn)進(jìn)出口貿(mào)易的通行做法。融資租賃不僅成為各國引進(jìn)外資的重要渠道,更是帶動設(shè)備輸出的重要手段。 
我國融資租賃自 1981 年產(chǎn)生以來,從初創(chuàng)、迅速發(fā)展到暴露問題、恢復(fù)調(diào)整,直到近幾年出現(xiàn)跨越式發(fā)展,經(jīng)過三十多年的發(fā)展逐漸走進(jìn)規(guī)范的健康發(fā)展階段。根據(jù)《GLOBAL LEASING YEARBOOK 2014》,我國的融資租賃交易額在 2012 年已經(jīng)達(dá)到 886.6 億美元,位列世界第二,增速高達(dá) 41.67%,盡管交易額不斷增加,增長幅度巨大,但我國融資租賃的成熟度還較低,對經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的貢獻(xiàn)度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國家。我國融資租賃的 GDP 滲透率在 2012 年為 1.24%,市場滲透率目前還缺少權(quán)威統(tǒng)計(jì),但據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會金融租賃專業(yè)委員會估計(jì)我國僅有 4%-5%,可見,融資租賃在我國遠(yuǎn)沒有發(fā)揮出它的巨大能量。那么在對外貿(mào)易方面,我國的融資租賃則更是沒有被當(dāng)作一項(xiàng)促進(jìn)出口的強(qiáng)大武器,遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有發(fā)揮出它帶動出口的強(qiáng)大功效。擴(kuò)大出口,發(fā)展對外貿(mào)易一直以來是我國重要的經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略之一。近年來,我國勞動力成本不斷增加、資源約束不斷加劇、人民幣不斷升值?如何在種種不利條件下,保持傳統(tǒng)優(yōu)勢,形成新的國際競爭優(yōu)勢,是當(dāng)今亟需解決的重要課題。尤其在國際貿(mào)易環(huán)境趨于惡化、貿(mào)易摩擦層出不窮的大環(huán)境下,傳統(tǒng)方式的出口補(bǔ)貼越來越容易引致貿(mào)易爭端,企業(yè)不得不尋找提高國際競爭力的新渠道,政府也亟需制定扶持企業(yè)出口的新政策。這就為我國出口租賃的發(fā)展提供了廣闊的舞臺。那么如何促進(jìn)出口租賃的發(fā)展,從而帶動我國出口便是一個(gè)具有現(xiàn)實(shí)意義的研究方向。促進(jìn)出口租賃的方法有很多種,但通過國際發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)不難發(fā)現(xiàn),政策支持起到了至關(guān)重要的作用,當(dāng)然,這些國家政策需要該國的職能部門和各類官方機(jī)構(gòu)具體實(shí)施,官方出口信用機(jī)構(gòu)正是我國對國際市場業(yè)務(wù)政策支持的重要機(jī)構(gòu),同時(shí)鑒于研究范圍過大不能深入分析研究對象,因此本人未對所有的政府職能部門和官方機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究,而是從本人供職因素考慮,重點(diǎn)研究了官方出口信用機(jī)構(gòu)的政策支持,具體探討我國官方出口信用機(jī)構(gòu)如何執(zhí)行國家對出口租賃的政策支持出口租賃的發(fā)展。 
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第 2 章  出口租賃原理與我國官方信用機(jī)構(gòu)支持出口租賃的現(xiàn)狀 
 
2.1出口租賃原理 
在分析我國出口租賃情況前,需要對出口租賃的概念加以明確,而本文所指出口租賃是融資租賃在一種分類維度下的細(xì)分種類,因此從根源上,需要先明確融資租賃的內(nèi)在含義。 一、融資租賃的概念 當(dāng)前,與租賃相關(guān)的概念本就五花八門,對融資租賃的解釋和分類的角度各不相同,但基本都包含融資與融物的要素,比如:“從交易的角度界定,融資租賃是指出租人對承租人所選定的租賃物件,進(jìn)行以為其融資為目的購買,然后,再以收取租金為條件,將該租賃物件中長期地租給該承租人使用”[3];“從會計(jì)的角度界定,融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃,資產(chǎn)所有權(quán)在租賃結(jié)束后可能轉(zhuǎn)移也可能不轉(zhuǎn)移”[4]。國際上一般是從融資租賃的特點(diǎn),以及與銀行融資、經(jīng)營租賃對比差異上出發(fā),對融資租賃進(jìn)行定義。例如根據(jù)《國際融資租賃公約》的定義,“融資租賃是指出租人根據(jù)承租人提供的規(guī)格,與供應(yīng)商訂立一項(xiàng)供應(yīng)協(xié)議,根據(jù)此協(xié)議,出租人按照承租人在與其利益有關(guān)的范圍內(nèi)所同意的條款取得租賃物件(資本貨物或其他設(shè)備);同時(shí),出租人與承租人訂立一項(xiàng)租賃協(xié)議,以承租人支付租金為條件授予承租人中長期地使用租賃物件的權(quán)利”。 出租人、承租人和供貨商是任何融資租賃交易下必不可少的交易方,租賃物件的所有權(quán)與使用權(quán)和收益權(quán)分離,租賃期結(jié)束后,租賃物件可以續(xù)租、退租或者留購,這些方面使得融資租賃在自身基礎(chǔ)模式下發(fā)展出很多細(xì)分產(chǎn)品,從組成要素的差異出發(fā)進(jìn)行劃分,融資租賃類別眾多,比如:按照租賃物類型分類,分為動產(chǎn)租賃和不動產(chǎn)租賃;按照租賃期限的長短可分為短期、中期和長期融資租賃;按照承租人和出租人所屬國家,可以分為國內(nèi)融資租賃和國際融資租賃。 
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2.2官方出口信用機(jī)構(gòu) 
1919 年,英國設(shè)立了出口信貸擔(dān)保局,成為全球第一家政府設(shè)立的支持出口的信用機(jī)構(gòu),自此以后,隨著“市場失靈”理論的不斷興起,世界各國不斷建立本國的官方出口信用機(jī)構(gòu)。根據(jù)“市場失靈”理論,官方出口信用機(jī)構(gòu)是國家積極干預(yù)和調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要部門,它以政策性金融支持引導(dǎo)資金流向,優(yōu)化資源配置,糾正市場失靈。同時(shí),隨著經(jīng)濟(jì)全球化,對外貿(mào)易對一國經(jīng)濟(jì)的作用不斷增強(qiáng),各國政府越來越重視國際市場,官方出口信用機(jī)構(gòu)成為爭奪國際市場的重要工具。在世貿(mào)組織框架下,政府機(jī)構(gòu)對出口的各種直接補(bǔ)貼被嚴(yán)格限制,但通過官方出口信用機(jī)構(gòu)支持本國企業(yè)開拓國際市場卻成為國際慣例,越來越多的國家建立了官方出口信用機(jī)構(gòu),使其在本國對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易體系發(fā)揮越來越重要的作用。官方出口信用主要包括官方出口信貸、官方出口信用保險(xiǎn)和擔(dān)保等業(yè)務(wù)形式,因此,各國的官方出口信用機(jī)構(gòu)主要分為僅經(jīng)營出口信貸業(yè)務(wù)的官方出口信用機(jī)構(gòu)、僅經(jīng)營出口信用保險(xiǎn)的官方出口信用機(jī)構(gòu)和兼營兩類業(yè)務(wù)的官方出口信用機(jī)構(gòu)。世界各國的官方出口信用機(jī)構(gòu)的組織模式可以分為以下三類:一是設(shè)立一家兼營出口信貸業(yè)務(wù)和出口信用保險(xiǎn)的機(jī)構(gòu),如美國、加拿大、澳大利亞和中國臺灣;二是分設(shè)官方出口信貸業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和官方出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),如德國、法國、日本和韓國,我國也屬此類;三是只設(shè)立官方出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)(金融機(jī)構(gòu)或政府下設(shè)部門),如英國意大利、瑞士、新加坡和中國香港。
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第 3 章 發(fā)展出口租賃的緊迫性和我國政策支持的缺失 ......... 14 
3.1  我國出口貿(mào)易發(fā)展障礙重重,亟需改變發(fā)展方式 ..... 14 
3.2  我國出口租賃發(fā)展嚴(yán)重滯后 ........... 15 
3.3  我國對出口租賃的政策支持嚴(yán)重不足 ............... 16 
第 4 章 政策支持對出口租賃的重要作用.......17 
4.1  促進(jìn)出口租賃發(fā)展的必要性 ........... 17 
4.1.1 出口租賃有助于拓寬出口貿(mào)易渠道 ...... 17 
4.1.2 出口租賃有助于突破貿(mào)易保護(hù)主義 ...... 17 
4.1.3 出口租賃有助于出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)調(diào)整 ...... 18 
4.2  政策支持對促進(jìn)出口租賃發(fā)展的重要作用 ........... 18 
4.3  我國為出口租賃發(fā)展提供政策支持的可能性 ......... 19 
第 5 章 發(fā)達(dá)國家對融資租賃政策支持的經(jīng)驗(yàn)借鑒 ............. 20 
5.1  美國的政策支持 ......... 21 
5.1.1 稅收方面 ............. 21 
5.1.2 保險(xiǎn)方面 ............. 22
5.2  日本的政策支持 ......... 22 
 
第 5 章  發(fā)達(dá)國家對融資租賃政策支持的經(jīng)驗(yàn)借鑒
 
融資租賃自誕生以來,在全球范圍內(nèi)尤其是一些發(fā)達(dá)國家飛速發(fā)展,在這些發(fā)達(dá)國家,融資租賃是一個(gè)蓬勃發(fā)展的新興投融資渠道,美國融資租賃的年交易額高達(dá) 2943.4 億美元,占全球融資租賃年交易額的三分之一以上,同時(shí)它的市場滲透率達(dá)到 22%;英國融資租賃的年交易額為 616.6 億美元,市場滲透率達(dá)到23.8%;日本融資租賃的年交易額為 699.5 億美元,市場滲透率也有 7.2%;而我國融資租賃的年交易額雖然有 886.6 億美元,但市場滲透率僅為 3.8%,融資租賃的活躍度遠(yuǎn)不及發(fā)達(dá)國家[10]。在這些發(fā)達(dá)國家,租賃業(yè)務(wù)作為銀行信貸的一種補(bǔ)充手段,占有重要地位,是設(shè)備投資的重要手段。對發(fā)達(dá)國家中小企業(yè)來說,銀行貸款已經(jīng)不是籌資的第一選擇,融資租賃成為首先考慮的融資渠道。成熟的融資租賃市場和較高的市場滲透率是這些國家的顯著特點(diǎn),融資租賃能夠在市場經(jīng)濟(jì)中起到舉足輕重的作用,不僅是由于這些國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力巨大,更是得益于它們對于整個(gè)行業(yè)積極的政策支持。我們必須要對比自身與這些國家的不同之處,認(rèn)識到自身的不足,從中汲取發(fā)達(dá)國家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),才能對癥下藥,采取有效的促進(jìn)融資租賃政策,大力推進(jìn)融資租賃的發(fā)展。 
 
5.1美國的政策支持
美國對融資租賃的投資稅收減免政策極具代表性,1962 年和 1981 年兩次推出的稅收減免政策影響巨大。1962 年肯尼迪政府時(shí)期,頒布了投資稅收減免政策,旨在促進(jìn)投資使經(jīng)濟(jì)走出蕭條。這一政策的內(nèi)容是在對資本設(shè)備進(jìn)行投資的當(dāng)年,投資企業(yè)是可以享受以下稅收優(yōu)惠的,即從應(yīng)繳納稅收的總額中扣減掉一部分,這部分是投資設(shè)備成本金額的一定比例(最高達(dá) 10%),這使得購買設(shè)備的成本降低,刺激了投資。1981 年正當(dāng)全球經(jīng)濟(jì)危機(jī),里根政府通過了“經(jīng)濟(jì)復(fù)興稅法”和“安全港租賃”政策,“經(jīng)濟(jì)復(fù)興稅法”將阻礙租賃業(yè)發(fā)展的各類規(guī)定解除廢止,對各類規(guī)章制度進(jìn)行優(yōu)化精簡使其有利于促進(jìn)租賃業(yè)的發(fā)展,進(jìn)一步增加了實(shí)行稅收優(yōu)惠的覆蓋范圍;同時(shí)“安全港租賃”更是直指租賃的交易方,它允許投資減免優(yōu)惠的轉(zhuǎn)讓,使出租人將優(yōu)惠利益轉(zhuǎn)移給承租人,從而間接縮減了承租人的租金成本;它還允許租賃殘值的靈活處理,在租賃合同到期時(shí),承租人可以以高于或者低于公允的價(jià)格購買租賃物,這些使得融資租賃更具吸引力,使得企業(yè)更愿意選擇這種金融工具獲得設(shè)備的使用權(quán)。
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結(jié)論
 
降低租賃公司在出口租賃中的融資成本是最簡單的引導(dǎo)租賃公司開展出口租賃業(yè)務(wù)、承租人采用出口租賃獲得租賃物件使用權(quán)的方式,那么作為為這一產(chǎn)業(yè)提供信貸支持、保險(xiǎn)支持的官方出口信用機(jī)構(gòu),應(yīng)該降低目前針對出口租賃業(yè)務(wù)的金融服務(wù)費(fèi)用,從而降低租賃公司融通資金的成本,增強(qiáng)租賃公司的競爭性,間接降低承租人租賃設(shè)備的成本,刺激承租人以租賃的形式使用租賃設(shè)備,完成設(shè)備更新,從而增加設(shè)備的銷售出口。當(dāng)前,中國進(jìn)出口銀行出口信貸型租賃貸款執(zhí)行的利率中,人民幣貸款執(zhí)行的是船舶或設(shè)備出口賣方信貸利率,外匯貸款執(zhí)行進(jìn)出口行的外匯貸款利率或出口買方信貸利率。租金保理業(yè)務(wù)也是比照傳統(tǒng)出口賣方信貸同檔次利率。也就是說,這兩類業(yè)務(wù)執(zhí)行的利率與一般性的設(shè)備出口賣信或出口買信無異,并沒有體現(xiàn)出與其他行業(yè)的差別。因此,我國政府完全可以在對進(jìn)出口銀行貸款利率要求上體現(xiàn)出對租賃行業(yè)的幫扶政策,允許進(jìn)出口銀行在對出口租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行資金支持時(shí),實(shí)行更低的利率或是貼息貸款,降低出租人和承租人的租賃成本。而在中國出口信用保險(xiǎn)公司中,同樣在對于出口租賃的租賃險(xiǎn)種中,應(yīng)實(shí)行更低的保費(fèi)。 
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參考文獻(xiàn)(略)
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